Vamos a comenzar a elaborar el formato 1001, comenzaremos con COSTOS Y GASTOS DE NÓMINA.
Los costos y gastos de nómina a informar en el formato 1001 corresponden a Gastos de Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. Los valores a reportar deben corresponder a conceptos tales como Sueldos, primas, vacaciones, cesantías, intereses de cesantías y demás prestaciones sociales "pagadas efectivamente al trabajador" en el año gravable 2011. Los pagos efectuados por concepto de pensiones de jubilación, no deben reportarse en este concepto, teniendo en cuenta, que estos se reportan en el concepto 5022.
Hay que tener en cuenta que en este concepto no se deben incluir los tralados de cesantías efectuados a los fondos.
RESOLUCION DIAN NO. 11429/2011 ARTICULO 4
FORMATO NO. 1001 ANEXO NO. 01
- VALOR ACUMULADO EFECTIVAMENTE PAGADO AL TRABAJADOR
Estos valores se reportan en el concepto 5001.
Las cuentas del PUC, que intervienen con 5105-5205-7205 y la cuenta 25 (Obligaciones Laborales - Débito).
La cuenta 236505 Cuentas por pagar-Retenciones en la fuente Salarios y demás pagos laborales.
Los trabajadores que durante el año gravable 2011 hubiesen recibido ingresos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y demás pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a ($10.000.000), se deben reportar en los conceptos correspondientes.
Valor a tener en cuenta este Ejemplo:
La Señora María Rodríguez Serna, C.C. 55.555.555 se le causaron por Honorarios la suma de $1.000.000 y por salarios y demás pagos laborales la suma de $9.100.000.
Notarán que a pesar de que ambos pagos son inferiores a $10.000.000, se deben reportar porque la suma de los dos da un valor superior a $10.000.000.
Por lo tanto se debe reportar de la siguiente manera:
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Los asalariados cuyo valor acumulado por concepto de Salarios, comisiones, servicios y demás pagos sean menores a $10.000.000, se reportarán con el NIT. 222222222 y razón social "CUANTIAS MENORES", en el concepto correspondiente.
Vemos un Ejemplo:
La Señora Lolita Mariano Campo, se le causaron por servicios la suma de $5.000.000 y se le pagó por Salarios la suma de $4.200.000, como la suma de los valores de Lolita son inferiores a $10.000.000 se informarían de la siguiente manera:
| NIT. | CONCEPTO | VALOR | |
| Salarios | 222222222 | 5001 | 4.200.000 |
| Servicios | 222222222 | 5004 | 5.000.000 |
- VIATICOS
El valor de los viáticos efectivamente pagados al trabajador que no constituyen ingreso para el trabajador se deben reportar en el concepto 5055 y se deben tener en cuenta las cuentas contables 510521 y 520521
- GASTOS DE REPRESENTACIÓN
El valor de los gastos de representación efectivamente pagados que no constituyen ingreso para el trabajador se deben reportar en el concepto 5056 y debemos tener en cuenta las cuentas contables 519520-529520
- PENSIONES
En el formato 1001 se deben informar en el concepto 5022 (pensiones) los pagos efectuados directamente al trabajador por concepto de pensiones de jubilación cuando su valor acumulado sea igual o superior a $10.000.000, los pagos menores se reportan en un solo registro con el Nit. 222222222 y debemos tener en cuenta las cuentas contables 510569-520569 y la cuenta 236505 Retencion en la fuente sobre salarios y demás pagos laborales.
Mañana veremos como se reportan los Aportes parafiscales y Seguridad Social, Honorarios, Comisiones y Servicios. lo mismo que subiré el formato 1001 para que se vayan familiarizando con la manera como se presentará este año.
Lo importante es que vayan analizando las resoluciones que ya las subí en formato PDF, las cuales se encuentra toda la información.
1 comentarios:
buen dia, actualmente estoy haciendo la informacion exogena de una empresa pero estoy nueva en todo este tema y lei tu articulo y me gusto porque colocaste las cuentas que contienen esa informacion y queria preguntarle si continuò en otro articulo colocando los demas conceptos del formato 1001 ? y si es asi me podria indicar como los ubico. espero su pronta respuesta. Gracias
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